Денежный цикл
Аналитическая оценка времени связывания денег в запасах и требованиях с учётом отсрочки поставщиков.
Денежный цикл связывает средние дни запасов и получения оплаты с днями отсрочки поставщиков. В распространённой модели первые два интервала складываются, третий вычитается. Это аналитическое приближение, а не точный договорный календарь. IAS 2 и IAS 7 дают основу понимания запасов и денежных последствий начислений, но не устанавливают единственную формулу цикла. Источники: curr-stat-ias2, About; curr-stat-ias7, About.
Длинный цикл может требовать финансирования при росте продаж. Отрицательный цикл бывает связан с предоплатой покупателей или длительной отсрочкой поставщиков, но не отменяет риск изменения условий.
Не считайте просрочку поставщикам чистой эффективностью. Проверьте согласованность отсрочки, сезонность и сопоставимость знаменателей. Дни запасов обычно требуют базы себестоимости, а требования покупателей — соответствующих продаж.
Основания и границы объяснения
Общие учебные понятия МСФО; не индивидуальная рекомендация
- IAS 2 Inventories · IFRS Foundation
Официальный обзор стандарта, раздел About; не полная проверка применения к конкретной организации.
- IAS 7 Statement of Cash Flows · IFRS Foundation
Официальный обзор стандарта, раздел About; не полная проверка применения к конкретной организации.
Сверка источников и автоматизированная редакционная помощь не означают профессиональной финансовой или юридической экспертизы. Как готовятся материалы.