Отложенный налог
Налоговые последствия временных разниц и определённых неиспользованных налоговых сумм, отличные от текущего платежа.
Отложенный налог отражает предусмотренные IAS 12 последствия временных разниц между балансовой стоимостью и налоговой базой, а также определённых неиспользованных налоговых убытков и льгот. Признание активов имеет условия и исключения. Источник: curr-stat-ias12, About.
Разная скорость списания оборудования в бухгалтерском и налоговом учёте может создать временную разницу. Её отражение не означает, что такая же сумма денег уже перечислена или получена. Текущий налог, отложенный компонент и денежный расчёт нужно читать раздельно.
Не объявляйте любой прошлый убыток безусловным налоговым активом. Важна возможность использования по применимым требованиям. При оценке результата посмотрите, не объясняется ли изменение чистой прибыли пересмотром налоговых ожиданий вместо улучшения операционной работы.
Основания и границы объяснения
Общие учебные понятия МСФО; не индивидуальная рекомендация
- IAS 12 Income Taxes · IFRS Foundation
Официальный обзор стандарта, раздел About; не полная проверка применения к конкретной организации.
Сверка источников и автоматизированная редакционная помощь не означают профессиональной финансовой или юридической экспертизы. Как готовятся материалы.