Отчет о движении денежных средств
Отчет, объясняющий изменение денежных средств через операционные, инвестиционные и финансовые потоки.
Отчет о движении денежных средств показывает, как менялись деньги и их эквиваленты за отчетный период. Он разделяет потоки по видам деятельности и помогает объяснить связь между остатками на начало и конец периода. Операционная часть связана с текущим бизнесом, инвестиционная — с приобретением и продажей долгосрочных ресурсов, финансовая — с привлечением и возвратом капитала.
Если прибыльная компания расширяет производство, ее инвестиционный поток может быть отрицательным из-за покупки оборудования. Это не обязательно тревожный знак. Напротив, положительный поток от продажи ключевых активов может временно улучшить денежный остаток, одновременно ослабив будущий бизнес.
Отчет не заменяет баланс или отчет о финансовых результатах. При косвенном методе операционный поток рассчитывается через корректировки учетного результата; это не перечень всех платежных поручений. Сопоставлять компании нужно с учетом классификации процентов, дивидендов и других статей в их учетной политике.
Основания и границы объяснения
Общие финансовые понятия; не индивидуальная рекомендация
- Отчёт о движении денежных средств · IFRS Foundation
Отчёт о движении денежных средств; учебное объяснение, не проверка соответствия конкретной организации
Сверка источников и автоматизированная редакционная помощь не означают профессиональной финансовой или юридической экспертизы. Как готовятся материалы.