Баланс: что есть у организации и кому она должна
Как различать активы, обязательства и капитал, читать изменения баланса и не путать стоимость с доступными деньгами.
Раздел 03 · 10 гайдов · 31 терминов
Читаем отчётность
Баланс, прибыль, денежные потоки и качество цифр компании.
Цель пути: Связать активы, прибыль и деньги, не подменяя один показатель другим.
Рекомендуемый порядок чтения
Как читать финансовую отчётность: маршрут для начинающего
Какие вопросы задавать балансу, отчёту о прибыли и денежным потокам и как связать ответы между собой.
Баланс: что есть у организации и кому она должна
Как различать активы, обязательства и капитал, читать изменения баланса и не путать стоимость с доступными деньгами.
Отчёт о прибыли: от выручки до результата периода
Как читать уровни прибыли, отличать расходы от платежей и разбирать изменения результата без ложных универсальных норм.
Отчёт о денежных потоках: откуда пришли и куда ушли деньги
Как разделять операционные, инвестиционные и финансовые потоки и проверять связь движения денег с остатком.
Почему прибыль не равна деньгам
Как продажи с отсрочкой, предоплаты и амортизация разделяют результат деятельности и денежный остаток.
Корректировки отчётности: исправление, оценка или аналитический показатель
Как различать бухгалтерские изменения и дополнительные показатели и проверять обоснование каждой корректировки.
Все объяснения раздела
Отчёт о денежных потоках: откуда пришли и куда ушли деньги
Как разделять операционные, инвестиционные и финансовые потоки и проверять связь движения денег с остатком.
Корректировки отчётности: исправление, оценка или аналитический показатель
Как различать бухгалтерские изменения и дополнительные показатели и проверять обоснование каждой корректировки.
Как читать финансовую отчётность: маршрут для начинающего
Какие вопросы задавать балансу, отчёту о прибыли и денежным потокам и как связать ответы между собой.
Отчёт о прибыли: от выручки до результата периода
Как читать уровни прибыли, отличать расходы от платежей и разбирать изменения результата без ложных универсальных норм.
Нематериальные активы: ценность без физической формы
Почему полезная идея не всегда становится активом в отчётности и как читать признание, амортизацию и ограничения оценки.
Запасы и амортизация: когда покупка становится расходом
Чем товар на складе отличается от оборудования в использовании и как эти ресурсы влияют на результат и деньги.
Почему прибыль не равна деньгам
Как продажи с отсрочкой, предоплаты и амортизация разделяют результат деятельности и денежный остаток.
Признание выручки: когда продажа становится результатом
Как отличать оплату от исполнения договора и задавать вопросы о моменте и объёме признания выручки.
Оборотный капитал: почему ресурсы ещё не означают деньги
Как читать разницу оборотных активов и краткосрочных обязательств и проверять её состав и сроки.
Опорные слова
Активы
Ресурсы, которые компания контролирует и использует для получения экономических выгод.
Амортизация
Систематическое распределение амортизируемой стоимости актива на срок его полезного использования.
Бухгалтерский баланс
Отчет о признанных активах, обязательствах и капитале на определенную дату.
Коэффициент быстрой ликвидности
Покрытие краткосрочных обязательств более ликвидными оборотными активами, обычно без запасов.
Чистая прибыль
Финансовый результат после признания доходов, расходов и налога на прибыль.
Чистый оборотный капитал
Разница между оборотными активами и краткосрочными обязательствами.
Дебиторская задолженность
Суммы и требования, которые другие стороны должны исполнить в пользу компании.
Денежный поток
Поступления и выплаты денег за период; чистый поток показывает их разницу.
EBIT — прибыль до процентов и налогов
Аналитический показатель прибыли до процентных расходов и налога на прибыль.
EBITDA — прибыль до процентов, налогов и амортизации
Аналитическая прибыль до процентов, налога и амортизации, не равная денежному потоку.
Кредиторская задолженность
Обязанности компании рассчитаться с поставщиками и другими кредиторами.
Методы оценки запасов
Способы распределить стоимость запасов между расходами периода и оставшимися товарами.
Нематериальные активы
Идентифицируемые неденежные ресурсы без физической формы, отвечающие условиям признания в учете.
Коэффициенты оборачиваемости
Показатели интенсивности использования ресурсов и скорости их превращения в продажи или денежные поступления.
Оборачиваемость активов
Выручка за период в расчете на среднюю стоимость активов.
Оборачиваемость дебиторской задолженности
Показатель соотношения продаж с отсрочкой оплаты и среднего долга покупателей.
Оборачиваемость кредиторской задолженности
Соотношение закупок и среднего торгового долга перед поставщиками.
Оборачиваемость запасов
Отношение себестоимости продаж к среднему остатку запасов за сопоставимый период.
Обязательства
Существующие обязанности компании передать экономические ресурсы другим лицам.
Основные средства
Материальные объекты, используемые в деятельности компании более одного отчетного периода.
Отчет о движении денежных средств
Отчет, объясняющий изменение денежных средств через операционные, инвестиционные и финансовые потоки.
Коэффициент покрытия процентов
Соотношение выбранного показателя прибыли и процентных расходов за один период.
Прибыль на акцию — EPS
Прибыль, приходящаяся на владельцев обыкновенных акций, в расчете на средневзвешенное число акций.
Разводнение капитала
Снижение доли владельца или прибыли на акцию при увеличении числа акций либо потенциальных акций.
Рентабельность продаж
Доля выбранной прибыли в выручке; чистая и операционная маржа описывают разные результаты.
Рентабельность активов — ROA
Прибыль за период в отношении к средней стоимости активов; формулу прибыли нужно уточнять.
Рентабельность собственного капитала — ROE
Прибыль, приходящаяся на владельцев, относительно среднего соответствующего собственного капитала.
Собственный капитал
Остаточная доля в признанных активах компании после вычета обязательств.
Коэффициент текущей ликвидности
Отношение оборотных активов к краткосрочным обязательствам в распространенной аналитической формуле.
Выручка
Доход от продажи товаров и оказания услуг до вычета расходов.
Запасы
Материалы, незавершенное производство и товары, предназначенные для продажи или использования в производстве.
Проверка на сценарии
В этом разделе нет отдельного числового калькулятора: механический итог не заменяет чтение отчётности или описание риска. Для смежных задач доступны учебные модели.