Sens et exemple
L’impôt différé traduit les conséquences prévues par IAS 12 des différences temporaires entre la valeur comptable et la base fiscale, ainsi que de certaines pertes fiscales et crédits d’impôt non utilisés. La comptabilisation des actifs d’impôt différé est soumise à des conditions et à des exceptions. Source : **curr-stat-ias12**, About.
Des rythmes d’amortissement différents pour un équipement en comptabilité et dans les documents fiscaux peuvent créer une différence temporaire. Sa comptabilisation ne signifie pas que le même montant a déjà été payé ou reçu. L’impôt exigible, la composante différée et le règlement en trésorerie doivent être lus séparément.
Limites d’interprétation
Ne considérez pas toute perte passée comme un actif fiscal inconditionnel. La possibilité de l’utiliser selon les exigences applicables est déterminante. Pour évaluer le résultat, vérifiez si une variation du résultat net s’explique par une révision des prévisions fiscales plutôt que par une amélioration de l’activité opérationnelle. Pour aller plus loin : [feuille de route des états financiers](/guides/financial-statements-roadmap/) et [bilan](/guides/balance-sheet/).